Социальный пакет (соцпакет; англ. employee benefits) — совокупность социальных выплат, предоставляемый работодателем работнику.
История
По мнению Е. Черновой и И. Скитяевой в современной европейской истории социальные пакеты пережили 4 этапа развития:
В Российской Федерации согласно Е. Черновой и И. Скитяевой социальные пакеты также прошли 4 этапа развития:
Определение
По мнению ряда экономистов, социальный пакет — это меры поощрения и поддержки работника, не предусмотренные законодательством и финансируемые работодателем; или как набор гарантий и льгот социального характера, не предусмотренных законодательством и финансируемые работодателем по своей инициативе и за свой счёт.
Кроме этого, отмечают, что социальный пакет — это совокупность различных благ, предоставляемых работодателем работникам на добровольной основе с целью привлечения перспективных работников, формирования положительного имиджа в деловой сфере и на рынке труда.
Классификация социальных пакетов
Ряд экономистов считают, что можно выделить социальные пакеты в части структуры и наполнения:
- в зависимости от категории персонала (для топ-менеджеров, для руководителей среднего звена и ключевых специалистов, для специалистов и рабочих);
- по принципу грейдирования — системы оценки должностей (на основании выполняемых сотрудниками функций и степени значимости данной позиции для предприятия, где в один грейд попадает близкие по полученным оценкам должности, чем выше грейд, тем шире набор предоставляемых льгот);
- по «принципу кафетерия» (формируются несколько наборов льгот (с одинаковой стоимостью, но с разным наполнением), а персонал выбирает тот набор, которые максимально удовлетворят его потребности).
Типы социальных пакетов
Г.В. Черкасова классифицирует типы социальных пакетов по следующим признакам:
- по отношению к трудовому законодательству (государственный (обязательный) или частный социальный пакет (необязательный, в рамках трудового соглашения));
- к размеру пакета (полный или обычный социальный пакет);
- согласно дифференциации работников (корпоративный или индивидуальный социальный пакет);
- по категории льгот (стимулирующий или компенсационный социальный пакет);
- по регулярности выплат (ежемесячный или единовременный социальный пакет);
- по форме выплат (в денежной или натуральной форме социальный пакет);
- по источнику финансирования (уменьшающий или не уменьшающий налоговую базу социальный пакет).
Система социальной поддержки работников может состоять из пяти элементов:
- минимальный индивидуальный социальный пакет (гарантированный и предоставляемый всем работникам на одинаковых условиях);
- адресная корпоративная поддержка (социальные гарантии, возможность получить льготное кредитование на приобретение жилья, негосударственное пенсионное обеспечение, обучение, страхование, санаторно-курортное лечение, отдых и оздоровление детей);
- компенсируемый социальный пакет (предоставляемый с целью повышения привлекательности рабочих мест и мотивации работников возможность компенсировать в пределах определенного лимита свои затраты на социальные услуги, включенные в утвержденный перечень элементов).
Функции социального пакета
Г.В. Черкасова также определяет следующие функции социального пакета:
- дополняющая, расширяет возможности и эффективность работника на рабочем месте (оплата услуг связи и интернета, предоставление корпоративного транспорта, ноутбуков и мобильных телефонов, корпоративные обеды);
- социальная, повышает готовность к труду (доплата до среднего заработка при временной нетрудоспособности, ДМС, доставка работника служебным транспортом, материальная помощь, льготы при занятие спортом);
- имиджевая, повышает статус работника и фирмы в целом (представительского класса служебные автомобили, проведение дорогостоящих корпоративных праздников и подарков работникам, компенсации при увольнении);
- индивидуальная, стимулирует и мотивирует работника (гибкий рабочий график, предоставление кредита или поручительства, оплата обучения, служебные квартиры).
Социальный пакет vs социальные гарантии
Понятие социального пакета и социальных гарантий различаются следующим образом: социальные гарантии являются обязательными для работодателя, предусмотренные законодательством (перерыв на обед, оплачиваемые больничные и отпуск, уплату налогов и другие гарантии), а социальный пакет включает в себя те составляющие, которые предполагает предоставлять работодатель (обучение за счет компании, бесплатный проезд или оплата расходов на бензин, жилье, бесплатное питание, организация досуга, возмещение иных расходов работника на усмотрение работодателя).
Налоговый учёт
в Соединенном КоролевствеВ социальный пакет, как правило, включается пакет вознаграждения, состоящий из пенсионных взносов, оплаты детских садов, ежегодного отпуска и т.д, пособий в натуральной форме (так называемые дополнительных льгот), которые включают в себя различные виды компенсаций, не связанные с заработной платой, и предоставляемые работникам в дополнение к их обычной заработной плате. Работник может обменять часть своего заработка на предоставления дополнительных льгот в натуральной форме. При правильной структуре трудового соглашения между работодателем и работником пакет вознаграждения может принести пользу обеим сторонам, поскольку он существенно экономит на налоговых отчислениях с заработной платы.
в Российской ФедерацииСогласно статье 270 НК РФ ряд социальных выплат в социальных пакетах организации могут не уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль, а согласно статье 217 НК РФ могут и не уменьшить налог на доходы физических лиц, как и страховые взносы в ПФР и ФСС. Представители ИФНС РФ считают, что определить сумму дохода каждого работника можно в любом социальном пакете и организация обязана это сделать, а значит начислить и удержать налоги со всех предоставленных социальных пакетов в адрес работника.